Micro-entreprise VS EURL : Quel statut choisir ?

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Débuter dans le BTP (couverture, zinguerie, charpente…) est une belle aventure, mais le choix du statut juridique est décisif pour votre fiscalité, vos charges sociales et votre protection patrimoniale. Avec un chiffre d’affaires cible de 60 000 €, voici les meilleurs statuts et leur comparaison.

1. Micro-entreprise (Auto-entrepreneur) : Le plus simple pour débuter

Statuts possibles : EI ou EURL en régime micro-entreprise

Plafonds 2025 :
Pour les prestations de services (couverture, zinguerie), le plafond est de 77 700 € HT. Vous êtes donc confortablement dans les clous avec 60 000 € de CA.

Avantages :

Comptabilité ultra-simplifiée (liste de ventes/achats)
TVA non facturée (franchise de base)
Abattement forfaitaire de 50% sur le CA pour le calcul de l’impôt sur le revenu
Charges sociales réduites : 17,2% du CA
Première année exonérée de CFE (taxe locale)
Création et immatriculation rapides et gratuites

Inconvénients :

Patrimoine personnel non protégé (responsabilité illimitée)
Impossible de récupérer la TVA sur les fournitures et équipements
Statut moins crédible auprès des gros donneurs d’ordre
Plafond maximal atteint = basculement obligatoire en régime réel

Fiscalité avec 60 000 € de CA :

Abattement forfaitaire (50%) = 30 000 € (base imposable)
Charges sociales = 10 320 € (17,2%)
Impôt sur le revenu (IR) = Selon votre tranche marginale (11% à 45%)
Exemple : IR à 30% + 10 320 € de charges = environ 19 320 € au total (32% du CA)

2. EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) : Équilibre sécurité/souplesse

Régimes possibles : Micro-entreprise (jusqu’à 77 700 €) ou réel avec option à l’IR

Avantages :

Patrimoine personnel protégé (responsabilité limitée à l’apport)
Très souple fiscalement : choix entre IR ou IS
Possibilité de récupérer la TVA dès le départ (en régime réel)
Structure très crédible pour les clients et partenaires
Bonne image vis-à-vis de la banque et des fournisseurs

Inconvénients :

Comptabilité obligatoire si régime réel
Coût de création plus important (frais d’immatriculation, statuts)
Charges sociales plus élevées en régime réel (TNS, environ 45% des bénéfices)
Moins de liberté dans la gestion que la SASU

Fiscalité avec 60 000 € de CA en régime micro :
Identique à la micro-entreprise classique (environ 32% du CA).

Fiscalité en régime réel avec option IR :

Charges sociales (TNS) = ~45% du bénéfice (après déduction des charges)
Exemple : CA 60 000 € – Charges 20 000 € = Bénéfice 40 000 €
Charges sociales = ~18 000 €
IR = ~8 000 € (à 20%)
Total fiscal = ~26 000 € (43% du CA)

3. SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) : Maximum de liberté

Régimes possibles : IR (pendant 5 ans) ou IS obligatoire après

Avantages :

Patrimoine personnel totalement protégé
Très grande liberté dans la rédaction des statuts
Régime social protecteur : assimilé-salarié (régime général)
Excellent image professionnelle
Pas de cotisations sociales sur les dividendes
Plus flexible que la SARL pour les décisions

Inconvénients :

Charges sociales plus élevées (régime général)
Coût de création supérieur aux autres (statuts, immatriculation)
Comptabilité obligatoire
Passage automatique à l’IS après 5 ans maximum

Fiscalité avec 60 000 € de CA en SASU :

Vous vous versez un salaire (ex : 40 000 €) + dividendes (ex : 20 000 €)
Charges sociales sur le salaire = ~45% = 18 000 €
Impôt sur le salaire net = ~8 000 €
Dividendes taxés à 30% (prélèvement forfaitaire unique) = 6 000 €
Total fiscal = ~32 000 € (53% du CA)

4. SARL (Société à Responsabilité Limitée) : Moins adapté en solo

Bien que possible, la SARL est plutôt un statut pour 2 associés minimum. En solo (EURL), ce n’est généralement pas le meilleur choix car plus rigide que la SASU.

Avec 1 seul associé gérant :

Charges sociales (TNS) = ~45% du bénéfice
Possibilité d’impôt sur les bénéfices : IR ou IS
Dividendes fortement imposés (~57,8% après IS + IR)

À utiliser si : vous envisagez d’ajouter un associé rapidement (conjoint ou partenaire).

5. EI (Entreprise Individuelle classique) : À éviter

Non recommandée car elle offre moins d’avantages fiscaux qu’une micro-entreprise, sans protection patrimoniale.

Comparatif synthétique pour 60 000 € de CA

Statut	Protection patrimoniale	Charges sociales	Impôt approx.	Total fiscal	Complexité	Crédibilité
Micro-entreprise	❌	~17,2% du CA	~10% IR	~32% du CA	⭐ Très simple	⭐⭐ Moyenne
EURL (micro)	✅	~17,2% du CA	~10% IR	~32% du CA	⭐ Très simple	⭐⭐⭐ Bonne
EURL (réel)	✅	~45% du bénéfice	~20% IR	~43% du CA	⭐⭐⭐ Moyenne	⭐⭐⭐⭐ Excellente
SASU	✅	~45% du salaire	~30% IR+dividendes	~53% du CA	⭐⭐⭐ Moyenne	⭐⭐⭐⭐ Excellente
SARL (EURL)	✅	~45% du bénéfice	~20% IR ou 25% IS	~45-50% du CA	⭐⭐⭐⭐ Complexe	⭐⭐⭐⭐ Excellente

Notre recommandation pour débuter avec 60 000 € de CA

Phase 1 : Lancement rapide (année 1-2)
Choisissez : Micro-entreprise (EI ou EURL)
✓ Formalités minimales
✓ Charge fiscale allégée
✓ Coût de gestion quasi nul
✓ Idéal pour valider votre modèle économique

Phase 2 : Croissance (à partir de 70 000-80 000 € de CA)
Migrez vers : EURL en régime réel (option IR)
✓ Meilleur compromis protection/fiscalité
✓ Vous récupérez la TVA sur investissements
✓ Image professionnelle renforcée
✓ Préparation pour future croissance

Si croissance très rapide (>100 000 € rapidement) :
Considérez : SASU
✓ Plus souple pour embaucher
✓ Meilleure image si gros chantiers
✓ Prêt pour structuration en SARL avec associés

Points clés à retenir

À 60 000 € de CA : Vous restez en dessous des plafonds micro-entreprise (77 700 € services)
TVA : En micro, vous ne la facturez pas = moins intéressant si vous achetez beaucoup de matériel
RGE : Beaucoup de donneurs d’ordre exigent la certification RGE, indépendante du statut juridique
Assurance décennale : Obligatoire quel que soit le statut pour couvreur-zingueur
Transition : Il est facile de passer de micro-entreprise à EURL sans casse-tête administratif

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